Рекламные тексты, информационные статьи, правовые новости для юридических cайтов и групп в соцсетях. Адвокаты, юристы, арбитражные управляющие, кадастровые инженеры, коллекторы, страховщики и другие специалисты, чья профессиональная деятельность связана с правом: копирайтер-юрист работает для вас!

  • +7(951)653-52-02
  • text@kreuzmarine.com

В этой статье:

Процесс проведения проверки на предприятии

В соответствии с законом «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26 декабря 2008 г.:

должностные лица органов контроля (служба по труду и занятости, миграционная служба, таможенная служба и т.д.) не имеют права проводить проверку в случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица.

Поэтому, если проверка проводится в отсутствие руководителя или главного бухгалтера, сотрудники предприятия должны:

  • зафиксировать данные и должности сотрудников контролирующих органов, а также получить копию распоряжения руководителя налогового органа о проведении выездной проверки. 
  • написать заявление с требованием устранить произведенные в ходе проверки нарушения, после чего, это заявление нужно предъявить проверяющим лицам под роспись об ознакомлении и сохранить у себя копию данного заявления.  
  • зафиксировать все действия должностных лиц органов государственного и муниципального контроля в письменном виде.

Затем, по факту проведения проверки, руководитель предприятия может обжаловать действия проверяющих органов в прокуратуре, суде или соответствующем органе государственного контроля.

Однако, надо помнить, что из данной нормы закона есть исключения. 

В некоторых случаях присутствие руководителя не обязательно и проверка может проводиться без его участия, на основании и в порядке, предусмотренными соответствующими законами Российской Федерации.   

Без участия руководителя могут проводиться мероприятиям по контролю: 

  • При проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве дознания. 
  • Проведении предварительного следствия. 
  • При осуществлении прокурорского надзора и правосудия. 
  • При проведении административного расследования.  
  • При проведении налогового контроля, финансового контроля и финансово-бюджетного надзора.
  • При проведении валютного контроля, контроля на финансовых рынках, банковского надзора.
  • При проведении контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
  • При проведении расследования причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний или отравлений, несчастных случаев на производстве. 
  • При осуществлении государственного контроля в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации.  

Поэтому, если на предприятие пришли с проверкой из МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ), прокуратуры, налоговой службы и т.д., а руководителя нет на месте, сотрудники предприятия должны: 

  • Выполнять все требования проверяющих органов.
  • Фиксировать в письменном виде все действия проверяющих органов.
  • Следить за тем, чтобы в протоколах и актах органов государственного и муниципального контроля были перечислены все изъятые у предприятия документы, все полученные от сотрудников предприятия сведения и все предъявленные сотрудниками предприятия претензии в том случае, если проверка проводится с нарушением законодательства. 
  • Проследить за тем, чтобы вместо изъятых в ходе проверки документов, проверяющими органами были предоставлены их копии.
  • Дождаться руководителя и передать все эти сведения ему. 

Налоговая проверка

Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки в соответствии со ст. 87 Налогового Кодекса Российской Федерации. В данных проверках также могут участвовать органы внутренних дел (ст. 36 НК РФ).

Непосредственно после прибытия в вашу фирму, проверяющие лица обязаны предъявить руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителю:

  • свои служебные удостоверения; 
  • решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.  

Факт предъявления решения удостоверяется подписью руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителя на экземпляре данного решения, с указанием соответствующей даты. 

При проведении проверки должностные лица налоговых органов могут производить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещения проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения. Осмотр производится в присутствии понятых. О производстве осмотра составляется протокол.  

Должностные лица, проводящие налоговую проверку, вправе истребовать необходимые для проверки документы. Для этого они должны предъявить соответствующее письменное требование, составленное по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 31 мая 2007 г. "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах". Требование подписывается руководителем проверяющей группы и вручается руководителю проверяемой организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителям под расписку с указанием даты вручения данного требования. Копия требования остается у проверяющих.

Забирать оригиналы у вас не имеют права - с ними могут лишь ознакомиться на месте. Налоговые органы имеют право затребовать у представителей фирмы копии документов, которые заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя или иного уполномоченного лица) и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение десяти дней со дня вручения соответствующего требования. По факту проверки, составляется соответствующий акт, который подписывается всеми участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, а также руководителем проверяемой организации, индивидуальным предпринимателем или их представителями.

При наличии разногласий между проверяющими по содержанию акта, окончательное решение по данному вопросу принимается руководителем проверяющей группы. По спорному вопросу указанные лица вправе изложить свое мнение в заключении, которое должно быть приобщено к материалам проверки, остающимся в налоговых органах и органах внутренних дел.

Акт выездной налоговой проверки составляется в трех экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, второй - в установленном порядке вручается руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям), третий - направляется органу внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

Проверка МВД, УБЭП, ДЭБ и т.д.

При проведении оперативно-розыскных мероприятий на вашем предприятии, органы внутренних дел имеют право изымать любые документы, предметы, материалы и сообщения, а также прерывать предоставление услуг связи. Изъятие вещей осуществляется в присутствии двух понятых.

В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, обязано составить протокол. Если из вашего предприятия изымаются документы, то их копии заверяются оперативным работником и передаются лицу, у которого документы были изъяты, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, оперативный работник передает заверенные копии документов работнику, у которого были изъяты документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе.

В случае, если по истечении пяти дней после изъятия документов, заверенные копии документов не были переданы работнику, тогда заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.

Копии документов направляются по месту нахождения юридического лица или по месту жительства физического лица, указанного в протоколе. Тоже самое относится и к электронным документам. Сотрудники органов внутренних дел имеют право изъять носители электронной информации (диски, винчестеры и т.п.), но они должны передать копии электронных документов на месте, либо в течение пяти дней с момента их изъятия.

Изъятие имущества органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, носит временный характер, не приводит к его отчуждению и не порождает перехода права собственности.  

Также, органы внутренних дел имеют право:

  • Производить опрос - специальную беседу с лицами, которым могут быть известны сведения, необходимые для решения тактических задач. Опрос может носить конфиденциальный характер. Результаты опроса, при согласии опрашиваемого, могут быть оформлены объяснением (заявлением, явкой с повинной) либо рапортом (справкой) должностного лица. При проведении опросов могут использоваться видеокамеры, фотоаппараты, диктофоны и т.п. При проведении опроса с согласия его участников может использоваться полиграф (детектор лжи). 
  • Наводить справки - изучать документы, содержащие сведения, представляющие оперативный интерес. 
  • Собирать образцы для сравнительного исследования. Получать отпечатки пальцев, следов ног и следов транспортных средств, образцы волос, голоса, крови, запаха, почерка, микрочастиц. Получать образцы похищенного имущества, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, оружия, взрывчатых веществ, наркотиков и т.д. 
  • Осуществлять проверочную закупку - совершение мнимой сделки купли-продажи с лицом, заподозренным в противоправной деятельности; 
  • Исследовать предметы и документы. Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств; 
  • Наблюдать – негласно следить за действиями и разговорами лиц, подозреваемых в преступной деятельности, используемыми ими транспортными средствами и местами их нахождения; 
  • Отождествлять личность - устанавливать лиц, причастных к преступной деятельности либо находящихся в розыске, путем непроцессуального опознания личности по ее внешности, голосу, запаху и другим идентифицирующим признакам; 
  • Обследовать помещения, здания, сооружения, участки местности и транспортных средств; 
  • Производить контролируемую поставку - установление контроля за перемещением (перевозкой, пересылкой) предметов и веществ, изъятых из гражданского оборота либо являющихся объектами или орудиями преступных посягательств; 
  • Контролировать почтовые отправления, телеграфные и иные сообщения; 
  • Прослушивать телефонные переговоры; 
  • Снимать информацию с технических каналов связи; 
  • Производить оперативное внедрение; 
  • Осуществлять оперативный эксперимент.  

За оперативно-розыскной деятельностью органов внутренних дел, производится прокурорский надзор и ведомственный контроль. Обжаловать действия органов, производящих оперативно-розыскную деятельность на вашем предприятии можно в соответствии с Законом РФ от 27 апреля 1993 г. N 4866-1 "Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан" Гражданин, считающий, что действие либо бездействие сотрудника милиции привело к ущемлению его прав, свобод и законных интересов, вправе обжаловать это действие или бездействие вышестоящим органам или должностному лицу милиции, прокурору или в суд.   

При проведении проверки должностные лица проверяющего органа не имеют права

  • Забирать оригиналы документов или требовать нотариального удостоверения копий документов, представляемых в орган государственного контроля (надзора), орган муниципального контроля. Документы представляются только в виде копий, заверенных печатью (при ее наличии) и соответственно подписью индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, руководителя, иного должностного лица юридического лица.  
  • Осуществлять проверку в случае отсутствия при ее проведении руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя. 
  • Требовать представления документов, информации, образцов продукции, проб обследования объектов окружающей среды и объектов производственной среды, если они не являются объектами проверки или не относятся к предмету проверки, а также изымать оригиналы таких документов; 
  • Отбирать образцы продукции, пробы обследования объектов окружающей среды и объектов производственной среды для проведения их исследований, испытаний, измерений без оформления протоколов по установленной форме; 
  • Распространять информацию, полученную в результате проведения проверки и составляющую государственную, коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну; 
  • Превышать установленные сроки проведения проверки; 
  • Требовать денег за проведение проверок.  

Если проверка проводятся с нарушением установленных правил и норм

Если орган государственного контроля проводит проверку с нарушением законодательства, руководителю и сотрудникам предприятия необходимо:

  • Проверить служебные удостоверения и записать фамилию-имя-отчество и должность сотрудников контролирующих органов; 
  • Потребовать у сотрудников органов контроля заверенные печатью копии распоряжения или приказа руководителя органа государственного (муниципального) контроля о назначении выездной проверки. 
  • Зафиксировать все действия должностных лиц органов государственного и муниципального контроля и все нарушения ваших прав в специальном журнале.  
  • Проследить за тем, чтобы в протоколах и актах органов государственного и муниципального контроля были перечислены: - все изъятые у вашего предприятия документы, - все полученные от сотрудников вашего предприятия сведения, - все предъявленные вами претензии о том, что проверка проводится с нарушением законодательства  
  • По факту проведения проверки, обжаловать действия проверяющих органов в прокуратуре, суде или соответствующем органе государственного контроля.  

Если проверка проводится органами МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ и т.д.), из данных правил есть небольшое исключение. При проведении ими оперативно-розыскных мероприятий, может скрываться личность сотрудников оперативных подразделений и основания проведения проверки. Т.е., в некоторых случаях, удостоверения и распоряжения о назначении проверки сотрудники МВД предъявлять не обязаны.

Итак, если на предприятии проводится проверка с нарушением законодательства, сотрудникам предприятия необходимо записать: 

  • Дату начала и окончания проверки.
  • Общее время проведения проверки, в часах.
  • Наименование органа государственного (муниципального) контроля.
  • Дату и номер распоряжения или приказа о проведении проверки. 
  • Цель, задачи и предмет проверки. 
  • Вид проверки (плановая или внеплановая).

Для плановой проверки должна быть указана ссылка на ежегодный план проведения проверок
Для внеплановой - дата и номер решения прокурора о согласовании проведения проверки.

  • Дату и номер акта, составленного по результатам проверки и дата его вручения представителю юридического лица или индивидуальному предпринимателю. 
  • Выявленные нарушения обязательных требований.

Для того чтобы надлежащим образом зафиксировать все противоправные действия проверяющих органов, необходимо вести специальный журнал учета проверок. Если же журнала у вас нет, его роль может выполнить обыкновенный лист бумаги, диктофон или даже видеокамера.  

Также, при проведении проверки необходимо следить за тем, что записывают сотрудники органов контроля в протоколе или акте. В акте или протоколе органов государственного и муниципального контроля должны быть отмечены все изъятые у предприятия документы, все полученные от сотрудников предприятия сведения и все предъявленные работниками предприятия претензии о том, что проверка проводится с нарушением законодательства.  

В том случае, если должностные лица органов государственного и муниципального контроля действуют с нарушением законодательства, сотрудникам предприятия необходимо написать заявление с требованием устранить произведенные в ходе проверки нарушения, после чего, это заявление нужно предъявить проверяющим лицам под роспись об ознакомлении и сохранить у себя копию данного заявления.

После того, как незаконная проверка, или проверка проведенная с нарушением законодательства будет завершена, руководитель предприятия может: 

  • Обжаловать действия должностных лиц органа государственного контроля, в прокуратуру.
  • Обжаловать действия или бездействие должностных лиц в соответствующий орган государственного контроля в течение пятнадцати дней с даты получения акта проверки. 
  • Обжаловать действия должностных лиц органа государственного контроля, в административном или судебном порядке, путем направления соответствующего заявления или жалобы, в течение трех месяцев, с того момента, как вам стало известно о нарушениях в ходе проверки.

Читайте также

Яндекс.Метрика